Определение счета-фактуры для индивидуального предпринимателя
Индивидуальное предпринимательство — это бизнес, созданный отдельным лицом или семьей, несущей ответственность всеми своими активами. Согласно действующим правилам, счета-фактуры, используемые индивидуальными предпринимателями, обычно... счета-фактуры на продажу товаров и оказание услуг (за исключением отдельного НДС) вместо счета-фактуры по НДС. Закон о НДС четко определяет: счета-фактуры по НДС применяются только к организациям и физическим лицам, декларирующим налог методом вычета; коммерческие домохозяйства не подпадают под эту категорию, поэтому... Счета-фактуры с НДС не принимаются.. Информация о НДС не выделяется в счете-фактуре на продажу товаров, приобретенных в рамках домашнего бизнеса (отдельного НДС не существует).
В эпоху цифровой трансформации, электронные счета-фактуры для домашних предприятий Электронный счет-фактура — это документ, фиксирующий операции купли-продажи, осуществляемые хозяйствующим предприятием. Этот счет-фактура может содержать код налогового органа (при использовании программного обеспечения для электронной подписи и передаче данных в налоговый орган) или быть электронным счетом-фактурой, сгенерированным кассовым аппаратом (который не требует цифровой подписи, но должен быть подключен к налоговому органу). Ранее, если хозяйствующее предприятие еще не перешло на электронный формат, оно приобретало бумажные счета-фактуры в налоговом органе для декларирования; теперь, согласно новым правилам, все должны перейти на электронные счета-фактуры.
Суммируя, счета-фактуры предприятий домашнего хозяйства Это счета-фактуры на продажу товаров/услуг, выставляемые домохозяйствами (продажи, по которым налог не учитывается отдельно). В настоящее время правительство поощряет выставление этих счетов-фактур в электронном виде для удобства управления и поиска информации, что снижает риск потери данных.
Правовые нормы, регулирующие электронные счета-фактуры для предприятий, принадлежащих домохозяйствам.
Постановление 123/2020/ND-CP и Циркуляр 78/2021/TT-BTC регулируют управление и использование электронных счетов-фактур. Соответственно, с 1 июля 2022 года все частные предприятия и индивидуальные предприниматели обязаны использовать электронные счета-фактуры. В частности, Циркуляр 78/2021 (статья 6) определяет случаи, когда частные предприятия обязаны использовать электронные счета-фактуры:
- Домашние предприятия, индивидуальные предприятия Уплачивайте налоги, используя метод декларации. (Применимо к фиксированным налоговым ставкам) необходимо использовать электронные счета-фактуры.
- Домашние предприятия, индивидуальные предприятия Уплата налогов единовременным платежом. Если требуется счет-фактура, налоговая служба выставит отдельный электронный счет-фактуру (типа «продажа») для каждой транзакции.
- Домашние предприятия, индивидуальные предприятия Подача налоговых деклараций осуществляется по каждой отдельной транзакции. Если требуется выставление счета, то для каждой транзакции будет сформирован электронный счет.
Кроме того, предприятия, расположенные в социально-экономически неблагополучных районах, могут отложить использование электронных счетов-фактур на срок до 12 месяцев с 1 июля 2022 года, если у них еще нет необходимой технологической инфраструктуры или они не осуществляют электронные транзакции с налоговыми органами.
Постановление 70/2025 (1 июня 2025 г.) дополняет нормативные акты по... Счет-фактура, сформированный кассовым аппаратом.. Соответственно, теперь следующие организации обязаны использовать электронные счета-фактуры, формируемые кассовыми аппаратами: частные и индивидуальные предприятия с годовым доходом в 1 миллиард донгов и более; а также предприятия розничной торговли (торговые центры, супермаркеты, магазины), предприятия общественного питания – рестораны, гостиницы; пассажирские перевозки, услуги поддержки автомобильных перевозок, развлекательные заведения (кинотеатры); и другие предприятия сферы услуг (салоны красоты, спа-салоны, тренажерные залы и т. д.). Электронные счета-фактуры, формируемые кассовыми аппаратами, должны распечатываться с устройств, подключенных к налоговой службе, и не требуют наличия цифровых подписей. Эти новые правила направлены на повышение прозрачности и борьбу с уклонением от уплаты налогов.
Короче говоря, на данный момент Все предприятия обязаны использовать электронные счета-фактуры.. С 1 июня 2025 года домашние предприятия с годовым доходом, превышающим 1 миллиард донгов, или работающие в вышеупомянутых секторах, будут обязаны использовать кассовые аппараты, подключенные к налоговой системе. Эти правила помогут домохозяйствам более точно подавать налоговые декларации и сократить объем бумажной работы.
Случаи, требующие электронного выставления счетов с использованием кассовых аппаратов (с 1 июня 2025 г.)
На основании Постановления 70/2025 Согласно указаниям налоговой службы, с 1 июня 2025 года предприятиям, принадлежащим частным лицам, и индивидуальным предпринимателям, относящимся к следующим группам, необходимо выставлять электронные счета-фактуры, сформированные на основе данных кассовых аппаратов:
- Выручка в размере 1 миллиарда донгов в год или более..
- прямое розничное предприятие (Торговые центры, супермаркеты, розничные магазины; за исключением автомобилей, мотоциклов, скутеров и других моторизованных транспортных средств).
- пищевая промышленность, рестораны, гостиницы: Предприятия общественного питания, рестораны, отели.
- Транспорт, развлечения: пассажирские перевозки, вспомогательные услуги автомобильного транспорта, услуги в сфере искусства и развлечений (например, кинопоказы).
- Прочие персональные услугиУслуги по уходу за собой (салоны красоты, спа-салоны, тренажерные залы и т. д.), классифицированные по экономическим секторам.
Эти люди должны использовать электронный кассовый аппарат (с возможностью электронного выставления счетов и подключением к интернету) для выставления счетов. Счета, выставленные на кассе, по-прежнему имеют юридическую силу, как и обычные электронные счета. Это требование помогает налоговым органам точно управлять крупными доходами и повышать прозрачность бизнеса.
Преимущества электронных счетов-фактур для домашнего бизнеса
Электронные счета-фактуры предоставляют множество преимуществ для предприятий:
- Экономьте средства и время.Не требуется ни печать, ни хранение бумаги; для создания и отправки счетов-фактур достаточно программного обеспечения или электронных устройств.
Процедура быстрая и автоматизированная.После формирования счетов-фактур они автоматически передаются в налоговые органы. Благодаря доступности этих данных декларирование НДС и подоходного налога с физических лиц (если применимо) становится проще. - Прозрачное и легкодоступное управление.Данные электронных счетов-фактур хранятся централизованно, что упрощает агрегирование и сверку доходов. Повысить прозрачность и бороться с уклонением от уплаты налогов..
Сведите к минимуму потери и ошибки.Электронные счета-фактуры не подвержены сгоранию, повреждению или потере. Электронные данные сводят к минимуму ошибки в расчетах и могут быть резервно скопированы в качестве меры предосторожности. - Улучшенное обслуживание клиентовКомпании могут отправлять электронные счета-фактуры по электронной почте сразу после их создания, что обеспечивает удобство и профессионализм для клиентов.
В целом, электронные счета-фактуры помогают предприятиям сократить производственные процедуры, сэкономить средства и соответствовать технологическим тенденциям.
Инструкция по внедрению электронных счетов-фактур для предприятий, принадлежащих домохозяйствам.
Для внедрения электронного выставления счетов предприятиям необходимо:
- Зарегистрируйтесь в налоговых органах.Подайте заявку в налоговую инспекцию или через электронный портал выставления счетов Главного налогового управления. Выберите онлайн-регистрацию, заполните информацию в соответствии с формой (01/ĐKTĐ-HĐĐT) и отправьте. Налоговая служба ответит по электронной почте в течение 1 дня. В случае одобрения, предприятие получит учетную запись для использования системы.
- Подготовьте инфраструктуру.Убедитесь, что у вас есть компьютер и подключение к интернету. При необходимости у вас должен быть электронный кассовый аппарат, зарегистрированный в налоговых органах. При использовании электронных счетов-фактур с цифровой подписью вам потребуется действующий цифровой сертификат.
- Выбор программного обеспечения/устройстваИспользуйте бесплатное программное обеспечение для электронного выставления счетов, предоставляемое Главным налоговым управлением или лицензированным поставщиком. Что касается кассовых аппаратов, выбирайте продукцию, соответствующую стандартам Указа 70/2025 и одобренную компетентным органом.
- Создавайте и отправляйте счета-фактуры.При совершении продажи введите информацию в программное обеспечение/кассовый аппарат; система автоматически сгенерирует электронный счет-фактуру. Отправьте счет-фактуру клиенту по электронной почте или распечатайте чек и сразу же вручите его клиенту после создания.
- Составление отчетов и архивированиеИспользуйте данные электронных счетов-фактур для периодической подачи налоговых деклараций. Храните электронные счета-фактуры (XML-файлы) не менее 10 лет, как того требуют правила. Регулярно проверяйте налоговый портал, чтобы убедиться в том, что данные счетов-фактур зарегистрированы.
Первоначальное внедрение может потребовать некоторого привыкания, но в долгосрочной перспективе электронные счета-фактуры помогают автоматизировать бизнес-процессы и подачу налоговой отчетности, минимизируя риски и бумажную работу.
Заключение
Электронные счета-фактуры — это современный инструмент управления доходами, и их использование обязательно для домашних предприятий. Деловые счета-фактуры Речь идёт о счетах-фактурах на продажу товаров и услуг (в электронном виде). Согласно правилам, все предприятия обязаны перейти на электронные счета-фактуры с 1 июля 2022 года. С 1 июня 2025 года от этого требования будут освобождены предприятия с годовым доходом в 1 миллиард донгов и более, а также предприятия, работающие в определённых отраслях. Создание электронных счетов-фактур с помощью кассового аппарата является обязательным.. Соблюдение данного положения облегчает для предприятий обеспечение финансовой прозрачности и соответствие законодательству.
Кроме того, читатели могут обратиться в MAN – Master Accountant Network за профессиональной консультацией и помощью в быстром и точном решении проблем, используя следующие каналы связи:
- Мобильный телефон / Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
