芹苴市税务局2026年4月8日发布的第2419/CTH-QLDN1号官方文件，就确定外籍劳工可扣除费用提供了重要指导。鉴于近期第219/2025/ND-CP号法令对劳动管理法规进行了修订，企业需要特别注意工作许可的合法性与企业所得税抵扣权之间的密切联系，以确保合法合规。.
管理外籍人员档案不仅仅是数字问题，还需要法律和会计方面的协调。实际上，许多机构在解释特殊津贴方面都遇到了困难，导致一些费用未能按规定报销，令人遗憾。 官方文件编号 2419/CTH-QLDN1.
关于外国人劳动关系和工资的规定。
根据第2419/CTH-QLDN1号官方函，合理费用的依据是存在合法的雇佣关系。如果无法证明这种关联，即使实际发生，任何款项也不太可能被接受为可扣除费用。.
现行法律下的劳动关系性质
根据《劳动法》第45/2019/QH14号法令第3条第5款的规定，劳动关系必须以协议为基础，涉及工资，并由用人单位管理。对于外国人而言，根据第2419/CTH-QLDN1号官方函的指导，必须以书面形式明确上述条款，作为企业所得税会计核算的依据。.
雇佣类型和雇佣合同
在越南工作的外国人主要通过劳动合同就业。根据第2419/CTH-QLDN1号官方文件，在开始雇佣之前，企业必须完成必要的许可程序并签署包含关键条款的劳动合同：
- 薪资详情按专员或经理职位划分。.
- 定期工资支付方式和期限。.
- 这些包括房租、保险和机票等津贴。.
根据第 2419/CTH-QLDN1 号官方函，外国人强制参加社会保险也是在确定应纳税企业收入时加强工资支出有效性的关键环节。.
区分工作许可签发和内部调动案件。
两种工作形式在行政程序上的差异常常导致会计核算方面的混乱。第2419/CTH-QLDN1号官方函件已明确了分类标准，以便企业能够应用正确的政策。.
越南会支付外国劳工工资。
这是最常见的情况，也是必须的。 工作许可 根据第 219/2025/ND-CP 号法令，在越南签署的雇佣合同是记录工资支出和其他福利的最高法律证据，如第 2419/CTH-QLDN1 号公函所述。.
内部员工流动性
相反，公司内部流动人员（符合世贸组织11个服务行业的要求）无需工作许可证，但必须持有证明其不受许可要求约束的证书。如缺少此证书，申请第2419/CTH-QLDN1号通函时可能会被拒绝。.
为了帮助企业快速了解其中的区别，以下是每种情况下所需文件的概要：
| 标准 | 直接在越南支付工资。 | 公司内部调动 |
|---|---|---|
| 法律文件 | 工作许可 | 证明豁免许可证要求的证书。 |
| 合同类型 | 在越南签署的雇佣合同 | 母公司出具的委任书 |
| 支付工资的责任 | 越南企业支付 | 付款方式可以是越南境内付款，也可以是境外付款。 |
| 税务基础 | 雇佣合同和财务条例 | 双方之间的转让文件和协议。 |
对比上表后，企业应注意，每种方法在准备付款文件方面都会有不同的做法，以确保实际数字与会计记录之间符合第 2419/CTH-QLDN1 号官方函件的要求。.
外籍员工企业所得税费用扣除的条件。
企业若要报销费用，必须严格遵守第320/2025/ND-CP号法令规定的条件。与第2419/CTH-QLDN1号公函相比，即使缺少一份不起眼的文件，也可能导致严重的法律风险。.
相关性和法律文件要求
所有费用必须与单位的生产和业务活动直接相关。根据第2419/CTH-QLDN1号公函，证明文件必须确保：
- 费用必须真实存在，并附有相应的发票和文件证明。.
- 雇佣合同明确规定了代他人支付的款项或住房和交通补贴。.
关于无现金支付门槛的规定
第320/2025/ND-CP号法令对金额超过500万越南盾的发票的银行付款规定了严格的要求。根据第2419/CTH-QLDN1号公函，需要每月密切监控这一门槛，以避免在年度结算时费用被拒付。.
会计师大师网络在风险管理中的作用
为了支持外商直接投资企业，MAN – Master Accountant Network 认识到建立从人力资源到会计的文档控制流程至关重要。根据第 2419/CTH-QLDN1 号通知审查记录，有助于企业通过这些措施以透明的方式优化纳税流程。 税务结算服务 专业的。.
企业需要了解的不可抵扣费用。
并非所有外国人的支出都属于可扣除支出。企业需要特别注意第2419/CTH-QLDN1号官方文件中提及的除外项目，以避免追溯征税和滞纳金。.
薪资和津贴情况不明。
如果下列文件中未明确规定资格条件和金额，则付款将被取消资格：
- 劳动合同。.
- 集体劳动协议。.
- 该单位的财务规定或奖金规定。.
审核第 2419/CTH-QLDN1 号正式函件时，会计师需要确保这些内部文件之间的一致性。.
代他人缴纳的个人所得税。
净工资与毛工资的问题一直备受争议。第2419/CTH-QLDN1号通告明确规定，企业只有在雇佣合同明确规定支付给员工的工资免税的情况下，才能将代员工缴纳的个人所得税作为费用扣除。.
企业实施指南和注意事项。
芹苴市税务局建议，像朝日航空越南有限公司这样的企业应根据实际情况申请保单。主动更新相关文件，例如第2419/CTH-QLDN1号公函，是确保企业稳定运营的关键。.
标准化文件审核流程
MAN – Master Accountant Network 经常建议其客户遵循的标准程序包括：在专家入境时，根据第 2419/CTH-QLDN1 号官方信函核实工作许可证的合法性，然后再签署有关工资和津贴的合同补充协议。.
需要填写以下哪些文件？
为准备2026年企业所得税结算期，企业需要按照第2419/CTH-QLDN1号官方函件的规定，收集所有必需文件，包括：
- 外籍劳工名单及其工作许可状态。.
- 薪酬和奖金制度已获主管部门批准。.
- 证明工资转移及相关税款缴纳的文件。.
关于海外工作成本的常见问题
为帮助企业更好地了解如何应用第 2419/CTH-QLDN1 号官方函件中的最新规定，以下是一些常见问题的解答：
没有工作许可的外国人的工资支出可以抵扣吗？
专业人士的住房费用在什么情况下可以作为抵扣费用？
在越南，内部调动的员工需要签订劳动合同吗？
从2026年起，无现金支付的门槛是多少？
代他人缴纳的个人所得税是否可以作为可抵扣费用？
总结
实际执行第2419/CTH-QLDN1号通知要求企业对税法和劳动法有深入的了解。有关外籍劳工的法律文件与会计付款凭证的一致性是保障可抵扣费用的前提。通过正确执行税务机关的指导方针并建立健全的内部控制体系，企业可以确保合规，并在2026年优化其企业所得税义务。.
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