외국인 노동 비용은 법인 소득세 계산 시 공제 대상입니다.

외국인 근로자를 고용하는 기업은 급여, 수당, 숙소, 항공료, 교통비 또는 기타 복리후생비와 같은 비용을 지출하는 경우가 많습니다. 법인 소득세 계산 시 외국인 근로자 관련 비용 공제 가능 여부를 판단하려면 기업은 근로 허가증만 확인하는 것이 아닙니다. 해당 비용은 적절한 증빙 서류와 세법 규정에 부합하는 영수증으로 뒷받침되어야 합니다.

해외직접투자(FDI) 기업의 경우, 특히 해외에서 파견된 직원, 사내 이동 직원, 또는 취업 허가가 필요 없는 직원을 고용하는 경우, 근로 기록, 회계 기록, 지급 서류를 동시에 비교하는 것이 매우 중요합니다.

외국인 노동 비용은 어떤 조건에서 세금 공제가 가능한가요?

원칙적으로 외국인 노동 비용은 실제 발생한 비용이 생산 및 사업 활동과 관련되어 있고, 유효한 송장 및 서류로 증빙되며, 규정된 지급 조건을 충족하는 경우 공제 가능합니다. 현행 과세 기준은 2025년 ND-CP호 법령이며, 2026년 ND-CP호 법령에 의해 개정 및 보완되었습니다.

기업들은 직접 비교할 수 있습니다. 정부 전자정보 포털에 관한 법령 320/2025/ND-CP 공제 가능한 비용에 대한 조건을 검토할 때.

공제 가능한 비용에 대한 일반 조건

각 문서 유형을 검토하기 전에 기업은 다음 세 가지 핵심 요구 사항 그룹을 살펴보아야 합니다.

• 기업의 사업 운영과 관련하여 실제로 발생한 비용.
• 청구의 근거와 금전 수령 권리를 증명할 수 있는 충분한 법적 청구서, 영수증 또는 적절한 서류가 있습니다.
• 현금 이외의 방법으로 지불해야 하는 경비에 대한 규정을 준수하는 지불 문서가 있습니다.

중요한 점은 외국인 노동 비용 공제 가능 여부를 판단하는 데 있어 취업 허가증이 유일한 조건이 아니라는 것입니다. 취업 허가증, 취업 허가증 면제 확인서, 또는 관련 통지 서류는 고용 상태를 증명하는 데 도움이 될 수 있지만, 비용 공제 가능 여부는 세법 및 실제 제출된 서류를 기준으로 판단해야 합니다.

외국인의 급여 및 임금 관련 조건.

급여 및 임금과 관련하여 기업은 직원이 수행한 업무의 종류, 수령한 소득, 소득 지급 조건, 근무 시간 및 실제 지급액을 입증해야 합니다. 이러한 정보가 계약서, 근무 시간표, 급여 기록 및 지급 증빙 서류 전반에 걸쳐 일관성이 있다면 외국인 노동 비용 공제 근거가 더욱 명확해집니다.

다음 정보는 파일 전체에서 상호 참조되어야 합니다.

• 베트남 내 외국인 고용 관련 사항.
• 급여, 수당, 추가 지급금 및 각 지급금에 대한 자격 조건.
• 실제 근무 시간 및 급여 계산 기준.
• 사업체와 수령인이 실제로 지불한 금액.

급여 지급 기준: 500만 VND부터

재정부 지침에 따르면 2025년 12월 15일부터 500만 VND 이상의 급여 및 임금 지급액은 현금 외 지급 증빙 서류를 제출해야 공제 가능한 경비로 인정됩니다. 이 기준 금액은 직원의 총 월 소득이 아닌 각 지급액을 기준으로 산정됩니다.

기업은 신청 방법을 다음에서 확인할 수 있습니다. 재무부의 급여 및 임금 지급 지침.

따라서 기업은 외국인 인건비 공제 여부를 검토할 때, 특히 전문가, 관리자 및 고액 연봉자에 대한 지급 내역을 각각 별도로 보관해야 합니다.

외국인 노동 비용이 세금 공제 대상임을 증명하는 서류.

서류가 많다고 해서 좋은 서류 세트가 되는 것은 아닙니다. 오히려 근로자를 고용한 근거부터 사업체가 실제로 지출한 금액까지 전체 과정을 설명할 수 있는 서류 세트가 좋습니다. 외국인 인건비는 세금 공제 대상이므로, 관련 서류는 근로자별로, 그리고 비용 유형별로 정리해야 합니다.

취업 허가증 또는 기타 발급 대상이 아닌 서류

시행령 219/2025/ND-CP는 베트남 내 외국인 고용의 다양한 형태와 취업 허가가 필요하지 않은 경우를 규정하고 있습니다. 따라서 기업은 필요한 서류 작업을 완료하기 전에 직원의 법적 신분을 정확하게 파악해야 합니다.

기업들은 이를 참고할 수 있습니다. 외국인 취업 허가 신청 필요한 서류 확인을 위해 MAN에 문의하십시오. 경우에 따라 신청서에는 다음 중 하나가 명확하게 명시되어 있어야 합니다.

• 취업 허가증은 발급이 필요한 경우 유효하게 유지됩니다.
• 법률상 취업 허가증 발급이 요구되는 경우, 신청자가 취업 허가증 발급 대상이 아님을 확인하는 증명서.
• 확인서가 필요하지 않지만 규정에 따라 통지해야 함을 증명하는 서류.

혜택 수준을 결정하는 계약 및 문서

고용 계약서, 합의서, 임명 결정서, 이직 서류 또는 이와 유사한 문서에는 회사의 지급 근거가 명확하게 명시되어 있어야 합니다. 수당, 복리후생 또는 추가 지급액은 급여와 비교할 수 있도록 자격 조건과 금액이 명확하게 정의되어 있어야 합니다.

모회사 또는 외국 기업에서 직원을 전입하는 경우, 회사는 전입 또는 파견 기록과 고용 형태 관련 서류를 보관해야 합니다. 모든 지출 내역을 베트남 기업의 내부 급여 기록에만 근거하여 설명해서는 안 됩니다.

근무시간표, 급여 명세서 및 지급 전표

문서 순서는 다음과 같이 확인해야 합니다.

• 계약 또는 합의 → 근무 시간 → 근무 시간표.
• 근무 시간 기록 → 급여 지급 → 지급 결정 또는 지급 기준(있는 경우).
• 급여 → 지급 전표 → 수령인 확인.

만약 관련 서류 중 한 부분의 정보가 나머지 부분과 다르다면, 해당 기업은 추가적인 설명을 제공해야 할 수도 있습니다. 이는 외국인 노동 비용 공제 여부를 평가할 때 종종 간과되는 부분인데, 실제로 비용이 발생했더라도 증빙 서류가 비용 발생 근거와 지급 과정을 완전히 입증하지 못하는 경우가 있기 때문입니다.

외국인 근로자 채용을 위한 서류 작성 절차.

세금 신고 시 비용 포함 위험을 줄이기 위해 기업은 급여 기록을 작성하기 전 또는 동시에 근로 기록을 처리해야 합니다. 법령 219/2025/ND-CP에 따르면, 현재 절차는 각 개인의 구체적인 근로 계약 형태에 따라 결정되어야 합니다.

기업들은 해당 지침을 참고할 수 있습니다. 베트남에서 외국인에게 취업 허가를 발급하는 절차. MAN이 실제 신청서를 준비할 때 사용하는 접근 방식입니다.

법령 219/2025/ND-CP에 따르면, 취업 허가 신청서는 예상 근무 시작일 60일 이내, 최소 10일 전에 제출해야 합니다. 관할 당국은 완전하고 유효한 신청서를 접수한 날로부터 10영업일 이내에 신청서를 처리합니다. 취업 허가가 발급된 후, 근로 계약에 따른 고용의 경우, 기업과 근로자는 예상 근무 시작일 이전에 서면 계약을 체결해야 합니다.

기존 규정과 비교하기 위해 기업은 해당 규정을 확인할 수 있습니다. 정부 전자정보 포털에 관한 법령 219/2025/ND-CP.

베트남에서 일하는 외국인에게 필요한 서류 목록입니다.

고용 형태에 따라 증빙 서류 절차가 다를 수 있습니다. 따라서 외국인 직접투자(FDI) 기업은 외국인 노동 비용 공제 가능 여부를 확인할 때, 증빙 서류를 비교하기 전에 먼저 법적 근거를 파악해야 합니다.

외국인들이 베트남 기업들과 근로 계약을 체결합니다.

이 경우, 사업주는 근로 기록, 계약서, 근무 시간표, 급여 명세서 및 지급 증빙 서류가 하나의 통합된 체계를 이루도록 해야 합니다. 근로 허가가 필요한 경우, 현행 규정에 따라 허가 절차를 진행해야 합니다.

기업들은 해당 기사를 더욱 자세히 비교해 볼 수 있습니다. 베트남에서 외국인 취업 허가 발급 맨유는 기록상의 연습 점수를 확인할 것입니다.

회사 내 외국인 직원의 이동.

회사 내부 이동은 베트남 회사와의 직접 고용 계약 체결과 구분되어야 합니다. 관련 서류에는 회사 간의 관계, 이동 결정 또는 문서, 직책, 베트남에서의 고용 기간이 명시되어야 합니다.

세금 측면에서 볼 때, 기업은 발생한 비용이 실제로 사업 운영과 관련이 있음을 입증해야 하며, 관련 규정에 따라 충분한 증거와 서류를 갖추어야 합니다. 해외 모회사가 소득의 일부를 지급한다고 해서 그 금액 전체가 베트남 기업의 비용으로 자동 처리되는 것은 아닙니다.

취업 허가증이 필요하지 않은 외국인.

취업 허가증이 없다고 해서 자동으로 임금이 지급되지 않는 것은 아닙니다. 중요한 것은 사업주가 취업 허가증이 필요하지 않다는 것을 증명하는 유효한 증거를 제시하고 관련 절차를 준수해야 한다는 점입니다. 경우에 따라 확인 서류가 필요할 수 있으며, 규정에 따른 신고만으로 충분한 경우도 있습니다.

기업들은 이 기사를 참고할 수 있습니다. 외국인 취업 허가증 취득 방법 신청서를 작성하기 전에 사례 분류 방법을 비교하기 위해서입니다.

외국 기업들이 베트남으로 파견한 외국인들.

외국 기업에서 베트남으로 파견 또는 전근하는 직원의 경우, 관련 서류에는 파견 기업, 기간, 직책, 그리고 베트남 기업이 부담하는 실제 경비 산정 기준이 명확하게 기재되어 있어야 합니다. 급여 또는 경비가 여러 기업에 배분되는 경우에는 배분 기준 및 지급 책임에 대한 설명이 담긴 서류를 제출해야 합니다.

외국인 근로자 관련 기타 비용

급여 외에도 기업은 주택 수당, 자녀 학비, 항공료, 교통비 또는 기타 혜택을 제공할 수 있습니다. 이러한 비용들을 하나의 원칙으로 묶어서 처리해서는 안 되며, 비용의 성격, 자격 조건 및 관련 증빙 서류를 검토해야 합니다.

임대료 및 주거비

기업이 외국인 근로자에게 지급하는 주택 수당과 관련하여, 계약의 근거와 지출 증빙 서류를 확인해야 합니다. 법령 320/2025/ND-CP는 서류 요건 및 급여/임금의 성격에 부합하는 근로자에 대한 주택 수당 지급에 관한 구체적인 규정을 두고 있습니다.

외국인 근로자 자녀의 학비

현행 규정에는 외국인 근로자 자녀(미취학 아동부터 고등학교까지)의 학비에 관한 조항이 이미 포함되어 있으며, 단 해당 비용이 고용 계약서에 명시되어 있고 필요한 모든 영수증과 증빙 서류가 첨부되어야 합니다.

따라서 기업은 학비에 대한 외국인 노동 비용 공제 가능 여부를 고려할 때 2019년 회람 91784/CT-TTHT에만 의존하기보다는 현행 규정을 비교하는 것을 우선시해야 합니다.

항공료, 여행 경비 및 수당.

항공권 및 출장 경비는 목적별로 분류해야 합니다. 업무 목적의 경우, 출장 목적을 명확히 명시하고 관련 증빙 서류를 첨부해야 합니다. 개인적인 용도의 경우, 회사는 적용 가능한 조건을 확인해야 합니다.

수당 및 기타 복리후생과 관련하여 기업은 자격 조건, 혜택 수준 및 지급 방식을 관련 문서에 사전에 또는 동시에 명시해야 합니다. 명확한 정당성 없이 합의된 조건을 벗어난 비용이 발생할 경우, 책임 추궁 과정에서 위험이 증가할 수 있습니다.

공제 대상 비용에서 쉽게 제외되는 경우.

위험은 종종 근로자의 외국 국적 자체에 있는 것이 아니라, 근로 기록, 회계 기록 및 지급 서류 간의 불일치에 있습니다. 외국인 노동 비용 공제 가능 여부를 판단하기 전에 다음과 같은 몇 가지 상황을 확인해야 합니다.

• 급여 기록만 있을 뿐, 고용 형태나 근로자의 법적 신분을 증명하는 서류는 없습니다.
• 계약서에는 기본 급여가 명시되어 있지만, 급여 명세서에는 지급 조건이나 금액에 대한 정당성 없이 수당이나 추가 지급액이 포함되어 있습니다.
• 직원의 인사 기록에 기록된 근무 시간이 근무 시간표 또는 경비 처리 시간과 일치하지 않습니다.
• 수령인 이름, 금액 또는 지급일이 급여 기록 및 인사 파일과 일치하지 않습니다.
• 개인 급여 지급액이 500만 VND 이상이지만, 현금 이외의 지급 증빙 서류가 없는 경우.
• 외국 기업이나 개인이 지출한 비용이지만, 베트남 기업은 책임 소재를 입증하거나 비용을 기록할 근거가 부족합니다.

외국인 노동 비용 공제에 대한 실제 사례.

직접 고용 계약을 체결하는 경우.

외국인 직접 투자(FDI) 기업이 외국인 전문가와 고용 계약을 체결하고, 고용 기록이 정리되어 있으며, 계약서에 급여와 복리후생이 명확하게 명시되어 있고, 기업이 출근 기록, 급여 명세서, 지급 증빙 서류를 보관하고 있다면, 세무 요건을 충족하는 경우 해당 급여는 외국인 인건비로 공제받을 수 있습니다.

해외 모회사로부터의 송금의 경우...

외국 모기업이 베트남 내 외국인투자기업(FDI)으로 인력을 파견하는 경우, 베트남 기업은 파견의 성격, 고용 기간, 직책, 그리고 베트남 기업이 실제로 지출한 비용을 증명하는 서류가 필요합니다. 세무 신고는 파견 관계를 입증하는 서류 없이 급여 기록에만 의존해서는 안 됩니다.

매번 2천만 VND씩 지불하는 경우

한 회사가 외국인 전문가에게 2천만 VND의 급여를 일시불로 지급했습니다. 지급액이 5백만 VND 이상이므로, 회사는 외국인 인건비 공제 요건을 충족하기 위해 현금 외 지급 증빙 서류가 필요합니다. 적절한 지급 증빙 서류 없이 급여 명세서만 있는 경우, 세금 정산 과정에서 해당 비용이 문제될 수 있습니다.

최종 정산 전에 관련 서류 작업을 완료해야 합니다.

외국인 직접투자(FDI) 기업은 세금 정산 기간까지 기다리지 않고, 비용이 발생하는 기간에 각 직원에 대한 기록을 작성해야 합니다. 다음 체크리스트를 활용하여 공제 가능한 외국인 인건비를 검토할 수 있습니다.

• 업무 유형 및 취업 허가 상태를 명시하는 서류 또는 이에 상응하는 면제 서류.
• 고용 계약서, 합의서, 임명 결정서 또는 전근 서류.
• 급여 및 보너스에 관한 규정 또는 추가 지급의 근거가 되는 문서.
• 근무 시간표, 급여 기록 및 지급 결정.
• 임대료, 수업료, 항공료 또는 기타 비용에 대한 영수증 및 청구서(있는 경우).
• 급여 지급 시, 특히 500만 VND 이상의 급여 지급 시에 사용하는 지급 영수증.
• 해당 문서에는 모회사 또는 외국 기업이 지불에 관여하는 경우 지불 책임 또는 비용 분담에 대한 내용이 설명되어 있습니다.

외국인 노동 비용 공제에 대한 법적 근거.

외국인 인건비 공제와 관련하여 기업은 법인 소득세 규정과 외국인 근로자 관련 규정을 모두 비교해야 합니다. 주요 문서는 다음과 같습니다.

• 법령 320/2025/ND-CP: 법인 소득세 산정 시 공제 가능 및 불가능 비용의 조건을 규정합니다.
• 법령 141/2026/ND-CP: 법령 320/2025/ND-CP의 일부 조항을 수정 및 보완함.
• 시행령 219/2025/ND-CP: 베트남에서 일하는 외국인 근로자, 고용 형태, 취업 허가 및 취업 허가가 필요하지 않은 경우를 규정합니다.
• 회람 20/2026/TT-BTC: 법인 소득세법 및 시행령 320/2025/ND-CP의 일부 내용에 대한 세부 규정을 제공합니다.

직접 참조할 수 있는 공식 법률 자료: 법령 141/2026/ND-CP 및 회람 20/2026/TT-BTC.

끝내다

법인 소득세 목적상 외국인 노동 비용 공제 가능 여부를 판단하려면 기업은 노동 기록, 회계 기록, 지급 증빙서류 등 세 가지 서류를 동시에 검토해야 합니다. 취업 허가증은 이러한 서류 중 하나일 뿐이며, 세법에서 규정하는 비용 공제 조건을 대체하는 것은 아닙니다.

구체적으로, 2025년 12월 15일부터 기업은 500만 VND 이상의 급여 및 임금 지급액에 대해 현금 외 지급 증빙 자료를 확보하기 위해 각 지급액의 가치를 관리해야 합니다. 해외에서 파견된 인력을 고용하는 외국인직접투자(FDI) 기업의 경우, 처음부터 업무 형태와 지급 책임을 정확하게 파악하면 세금 정산 시 외국인 인건비 공제를 더욱 일관성 있게 처리하는 데 도움이 될 것입니다.

베트남 회사, 모회사, 그리고 직원 간의 관계가 여러 단계에 걸쳐 얽혀 있는 경우, 기업은 최종 정산 시점까지 기다렸다가 서류를 보완하는 대신, 지급 및 회계 처리를 하기 전에 해당 기록을 검토해야 합니다.

외국인 노동 비용 공제 관련 자주 묻는 질문

취업 허가증이 없는 외국인도 수수료 납부 대상인가요?

가능성이 있습니다. 직원이 취업 허가증 소지 의무가 면제되는 직원이고 사업주가 이를 증명할 충분한 서류를 갖추고 있으며, 동시에 해당 비용에 대한 세금 요건을 충족하는 경우, 취업 허가증이 없다고 해서 해당 비용이 자동으로 공제되지는 않습니다.

500만 VND 이상의 급여는 현금 외 지급 방식이 적용되나요?

네, 500만 VND 이상의 일회성 급여 또는 임금 지급인 경우 적용 대상에 해당합니다. 기업은 공제 가능한 비용 요건을 충족하기 위해 해당 현금 외 지급 증빙 서류를 보관해야 합니다.

외국인 근로자 자녀의 학비는 세금 공제 대상인가요?

현행 규정의 요건을 충족하는 경우, 특히 외국인 근로자 자녀의 학비가 근로계약서에 명시되어 있고 관련 영수증 및 증빙 서류가 완비된 경우에 한하여 검토가 가능합니다. 기업은 구식 지침에만 의존하지 말고 결제 시점에 최신 규정을 확인해야 합니다.