베트남에서 계속 근무하는 외국인 근로자의 비자 비용은 기업 소득세 산정 시 공제 가능한 비용으로 포함될 수 있습니다. 단, 비용, 송장, 증빙 서류 및 지불과 관련된 조건을 충족해야 합니다. 2026년 9월 4일자 답변서에는 기업이 해당 비용을 증명하기 위해 보관해야 하는 서류 목록이 명시되어 있습니다.
외국인 근로자 비자 비용 공제 가능 조건.
기업에서 계속 근무하는 외국인 근로자의 비자, 비자 연장, 취업 허가 또는 임시 거주 카드 발급 비용은 실제 발생한 비용이며, 생산 및 사업 활동과 직접적으로 관련되어 있고 외국인 근로자 고용에 기여하는 비용임을 입증해야 합니다.
법인 소득세 산정 시 비용 공제 대상으로 인정받으려면 기업은 다음 조건들을 동시에 충족해야 합니다.
- 실제로 발생했으며 기업의 사업 운영과 직접적으로 관련된 비용.
- 각 지출 항목에 대한 완전하고 합법적인 청구서와 서류가 있습니다.
- 500만 VND 이상의 지출에 대해서는 현행 규정에 명시된 비현금 지불 조건을 충족해야 합니다.
법령 320/2025/ND-CP는 공제 가능한 비용에 대한 조건을 규정하고 있으며, 500만 VND 이상의 비용은 현금 이외의 지불 증빙 서류로 뒷받침되어야 한다는 내용이 포함되어 있습니다. 법령 320/2025/ND-CP 참조; 수정 및 추가 사항은 에서 이루어졌으며, 내용은 에서 개정 및 보완되었습니다. 법령 141/2026/ND-CP.
외국인 근로자의 비자 발급 비용 공제를 위해 필요한 서류.
각 근로자와 각 지출 항목별로 기록을 별도로 보관하여 급여 증빙 서류, 고용 기록 및 이민 서류 간의 상호 참조가 가능하도록 해야 합니다. 주요 서류는 다음과 같습니다.
정식 송장 및 서류
비용 발생 원인이 서비스 제공업체인지 정부 기관인지에 따라 기업은 서비스 제공 또는 수수료 및 요금 지불을 증명하는 서류를 보관해야 합니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.
- 비자 서비스 제공업체 또는 이민 컨설턴트가 발행한 부가가치세 송장 또는 기타 법적 송장.
- 수수료 또는 요금 영수증, 또는 이민국이나 기타 관련 기관과 같은 관할 국가 기관에서 발행한 공식 지불 증빙 서류.
현금 외 결제 상품권
500만 VND 이상의 결제에 대해서는 사업자는 규정에 따라 현금 이외의 결제 증빙 서류를 보관해야 합니다. 결제 기록에는 지불인, 금액 및 해당 결제 내역이 명확하게 표시되어야 합니다.
- 사업체 계좌에서 서비스 제공업체로 송금되는 지급 지시서 또는 이체 문서.
- 주정부 기관에 납부한 수수료 및 요금을 주정부 예산 수입 계정으로 이체하는 서류입니다.
- 직원이 직원을 대신하여 비용을 지불하는 경우, 기업은 직원의 지불 권한을 부여하는 재무 규정, 내부 규정 또는 의사 결정 사항을 마련해야 합니다. 그런 다음 기업은 직원에게 환급금을 송금하고, 정당한 영수증 및 지출 증빙 서류와 함께 보관합니다.
직원 관련 경비를 증명하는 서류.
기업은 송장 및 영수증 외에도 외국인이 실제로 회사에서 근무하고 있음을 증명하는 기록과 노동 관계와 관련된 비용을 보관해야 합니다. 이러한 서류에는 다음이 포함됩니다.
- 고용 계약서에는 고용주가 취업 허가증, 비자 또는 임시 거주 카드 비용을 부담한다는 조항이 포함될 수 있으며, 재정 규정, 내부 규정 또는 단체 협약에 이에 상응하는 조항이 있을 수 있습니다.
- 취업 허가증 또는 근로자가 취업 허가증 요건의 적용을 받지 않음을 확인하는 서류.
- 해당 직원의 회사 근무에 적합한 유효한 비자 또는 임시 거주 허가증.
- 외국인 근로자의 고용 연장을 승인하는 계약 연장 결정 또는 문서.
직원 기록 부분의 경우, 기업은 MAN 시스템의 지침을 참조하여 기록이 직원의 실제 근무 상황과 일관되게 작성되도록 해야 합니다.
- 기업들은 이를 참고할 수 있습니다. 외국인 취업 허가 신청 해당 기록과 비교하기 위해.
- 기업들은 이를 참고할 수 있습니다. 베트남 외국인 취업 허가 해당 기록과 비교하기 위해.
- 기업들은 이를 참고할 수 있습니다. 외국인 임시 거주 허가 신청 절차 해당 기록과 비교하기 위해.
- 기업들은 이를 참고할 수 있습니다. 베트남에서 외국인 취업 허가 발급 해당 기록과 비교하기 위해.
외국인 근로자 비자 비용 서류 준비 시 유의사항
실제로 기록을 검토할 때 위험은 특정 문서 하나에 있는 것이 아니라 송장, 지급 증빙서류, 직원 문서 간의 불일치에 있는 경우가 많습니다. 따라서 기업은 비용을 회계 처리하기 전에 통합된 기록 세트를 검토해야 합니다.
- 해당 지출이 실제로 발생했으며 사업 운영에 도움이 되는지 확인하십시오.
- 송장 및 서류에 기재된 사업체명과 정보를 회계 장부와 비교하십시오.
- 500만 VND 이상의 비용에 대한 결제 수단을 확인하십시오.
- 직원이 직원을 대신하여 결제하는 경우, 승인 증빙 서류 또는 내부 규정 및 회사 환급 서류를 충분히 보관하십시오.
- 고용 계약서, 취업 허가증 또는 허가 요건 면제 확인 서류, 비자 및 임시 거주 카드를 비교하십시오.
- 세무 당국에 설명할 때 도움이 되도록 각 직원에 대한 기록을 유지하십시오.
끝내다
베트남에서 계속 근무하는 외국인 근로자의 비자 비용은 기업이 실제 지출을 증명하고, 유효한 영수증이나 서류를 보유하고, 지불 요건을 충족하고, 근로자 관련 기록을 보관할 수 있는 경우 세금 공제가 가능합니다. 비용 발생 즉시 모든 관련 서류를 완비하면 기업은 세무 당국에 비용을 설명하고 회계 처리할 때 발생할 수 있는 위험을 줄일 수 있습니다.
기업은 각 비용이 발생했을 당시의 실제 기록 및 관련 규정을 검토한 후 해당 비용이 공제 가능한지 여부를 판단해야 합니다.
전문 자격증: 베트남 공인회계사 감사원
경험: 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
